Premiação Da Definição Das Opções De Estoque

Glossário de Prêmios do Plano de Estoque O seguinte é um guia de referência rápida para os prêmios e subsídios que você pode receber como parte de seu plano de compensação de capital. Prêmios de ações restritas (RSAs) Os prêmios de ações restritas geralmente estão sujeitos a restrições de venda e você não pode vender as ações até que as restrições sejam levantadas (normalmente, até ocorrer um evento de aquisição). Você também pode arriscar a perda das ações até serem atingidas certas metas de aquisição, como o tempo de trabalho ou o desempenho de ações. A seguir estão os vários tipos de ações de ações restritas que você pode receber: Ações de ações restritas (RSSs) As ações de ações restritas são prêmios que dão direito a direitos de propriedade (incluindo direitos de voto e dividendos) nas ações da sua empresa. Essas ações geralmente estão sujeitas a restrições de venda e / ou risco de confisco até o evento de aquisição (normalmente, conclusão de um período de serviço). Durante o período restrito, você pode ter direitos de voto e o direito a dividendos pagos sobre as ações restritas, que podem ser pagas em dinheiro ou reinvestidas em ações restritas adicionais. Uma vez adquiridos, as Ações de ações restritas geralmente não estão sujeitas a restrições. Unidades de ações restrito (UREs) As unidades de ações restritas são prêmios concedidos em unidades em vez de ações reais, você pode considerar uma promessa de atribuir unidades de ações. Cada unidade atribuída geralmente representa o valor de uma parcela de estoque. Geralmente, um prêmio de Unidades de Ações Restritas dá direito a ações ou a caixa (com um valor igual ao número de unidades atribuídas) sob vencimento. Como destinatário de Unidades de Ações Restritas, você geralmente não tem nenhum dividendo ou direito de voto até o veste, uma vez que nenhuma emissão realmente é emitida para você até esse ponto. No entanto, sua empresa pode optar por pagar um dividendo equivalente. Tal como acontece com as Ações de ações restritas, as unidades também estão sujeitas a confisco antes do evento de aquisição. Ações de ações de desempenho (PSSs) As ações de ações de desempenho são ações ordinárias restritas que ganham a conquista de condições de desempenho especificadas pela empresa. Essas ações geralmente estão sujeitas a restrições de venda e / ou risco de confisco até que uma medida de desempenho específica seja satisfeita. As medidas de desempenho são definidas pela sua empresa. Durante o período restrito, você pode ter direitos de voto e o direito a dividendos pagos sobre as ações restritas, que podem ser pagas em dinheiro ou podem ser reinvestidas em ações de desempenho adicionais. Uma vez adquiridos, as ações de desempenho geralmente não estão sujeitas a restrições. Unidades de desempenho das ações (UPAs) As Unidades de Desempenho As ações são concessões de ações restritas concedidas em unidades em vez de ações reais. Cada unidade atribuída geralmente representa o valor de uma parcela de estoque. Geralmente, um prêmio de Unidades de Desempenho atribui ao destinatário a ação (ou o equivalente em dinheiro) no vencimento. Como destinatário das Unidades de Desempenho, você geralmente não tem direitos de propriedade ou de voto até ser adquirido, uma vez que nenhuma emissão realmente é emitida para você até esse ponto. No entanto, sua empresa pode optar por pagar um dividendo equivalente. As Unidades de Desempenho As Unidades geralmente estão sujeitas a risco de confisco até que uma medida de desempenho específica seja satisfeita. Consulte os documentos do plano da sua empresa para obter detalhes específicos do seu plano de outorga de estoque restrito. Opções de ações Uma opção de compra de ações é o direito, mas não a obrigação, de comprar ações de uma empresa a um preço fixo por um período de tempo fixo. Quando o preço das ações da empresa sobe acima do preço de concessão ou exercício, o prêmio está no dinheiro. Quando o preço cai abaixo do preço de concessão ou exercício, o prêmio está subaquático e perde seu valor de incentivo. A principal diferença entre os dois tipos de opções de ações Opções de ações não qualificadas e Opções de ações de incentivo no seu tratamento tributário: Opções de ações não qualificadas (NQSOs) As opções de ações não qualificadas (NQSOs) têm as seguintes características para os contribuintes dos EUA: Nenhuma renda reconhecida E não são cobrados impostos quando os NQSOs são concedidos. Quando as opções são exercidas, a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) na data de exercício e o preço da data de outorga (o spread) é reportado como receita ordinária no seu W-2 no ano do exercício. Os impostos sobre o rendimento são retidos no momento do exercício no spread e reportados no seu W-2 no ano do exercício. Quando você vende ações que você comprou de um exercício da NQSO, se o preço de venda for maior (menor) do que a FMV no exercício, você terá um ganho (perda) de capital. Para contribuintes não-U. S.: Consulte o seu consultor fiscal local para obter os regulamentos fiscais atualizados em torno da compensação patrimonial. Incentive Stock Options (ISOs) Os ISOs oferecem um incentivo fiscal e normalmente são concedidos apenas aos contribuintes dos EUA. As opções de ações de incentivo (ISOs) possuem as seguintes características: os ISOs recebem tratamento fiscal preferencial no âmbito do Internal Revenue Code. Se as ações forem mantidas pelo menos um ano a partir da data de exercício e dois anos a partir da data da concessão, qualquer ganho na venda será tributado como ganho de capital em vez de receita ordinária. Se as ações forem vendidas antes do período de detenção exigido, a venda será considerada uma disposição desqualificante e tratada para fins fiscais como NQSO. Nenhuma renda é reconhecida e nenhum imposto é devido quando os ISOs são concedidos. Quando as opções são exercidas, nenhum imposto é devido ou retido. Planos de compra de ações para empregados (ESPPs) Um ESPP é uma maneira para você comprar ações do estoque de sua empresa através de deduções de folha de pagamento, geralmente com desconto ao preço de mercado. Uma vez que você se inscreveu no plano, sua empresa coletará suas contribuições de folha de pagamento para comprar ações em uma data específica. As ações são então depositadas em uma conta na Morgan Stanley. Os termos comuns listados no Glossário ESPP podem ajudá-lo a entender melhor seu plano. Direitos de agradecimento de ações (SARs) Os direitos de agradecimento de ações permitem exercer o direito a um pagamento em dinheiro ou ações de um valor igual à valorização das ações da empresa em um período determinado. Semelhante às opções de estoque, os SARs ganham valor se o estoque da sua empresa aumentar. No entanto, ao contrário das opções de compra de ações, você não precisa pagar o preço de exercício e pode receber o valor de qualquer aumento no preço, entregável em dinheiro ou em ações ao exercer o direito, de acordo com o plano de sua empresa e sua convenção de concessão. Direitos de apreciação de estoque liquidados em ações (SSARs) Os direitos de apreciação de ações liquidados compensados ​​pagam a apreciação sob a forma de ações. Você então tem a opção de manter o estoque ou vender imediatamente o estoque por dinheiro. Direitos de apreciação de estoque liquidados em dinheiro (CSARs) Os direitos de apreciação de ações liquidados em dinheiro pagam a apreciação sob a forma de caixa. O pagamento em dinheiro é então pago através da folha de pagamento da sua empresa. Para obter mais informações sobre os vários subsídios e prêmios que podem ser parte do seu plano de compensação de ações, consulte a seção ldquoHelprdquo da StockPlan Connect e guias específicos do produto dentro da seção ldquoUnderstanding Your Stock Plan Awardsrdquo. CRC 1437687 0416 atribuição de estoque restrito Ações de ações atribuídas a um empregado com certas estipulações que limitam os direitos dos empregados sobre as ações até que ele tenha sido empregado pela empresa por um certo período de tempo. Os empregados que possuem ações restritas também podem receber determinados direitos associados às ações, como pagamentos de dividendos e direitos de voto, mas pode demorar vários anos para que um empregado seja concedido todos os direitos fornecidos aos acionistas. Copyright copy 2017 WebFinance, Inc. Todos os direitos reservados. A duplicação não autorizada, no todo ou em parte, é estritamente proibida. Sobre os Prêmios de Stock Restritos Uma Ação de Prêmio de Stock Restrito é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do beneficiário no estoque são restritos até que as ações sejam adquiridas (ou caducidem em restrições). O período restrito é chamado de período de aquisição. Uma vez cumpridos os requisitos de aquisição de direitos, um funcionário detém as ações de forma definitiva e pode tratá-las como faria com qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de prêmio de estoque restrito Quando um funcionário recebe um Prêmio de estoque restrito, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve aguardar até a concessão. Os prazos de aquisição para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão), ou baseados no desempenho (geralmente vinculados à realização de metas corporativas). Quando um Prêmio de Ações Restritas ganha, o empregado recebe as ações do estoque da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa), sem restrições. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de estoque restrito não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O valor da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo ativo mais o valor incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a receita ou perda de ganho de capital, quer esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Taxa especial 83 (b) Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal, os funcionários podem alterar o tratamento tributário de seus Prêmios de Stock Restrito. Os empregados que optam por fazer a eleição do imposto especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado do estoque no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de seus rendimentos (sem considerar o Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de impostos exigida no momento em que as ações de concessão de ações restritas forem recebidas. Além da inclusão imediata de renda, uma eleição especial de imposto 83 (b) fará com que o período de retenção de ações seja iniciado imediatamente após a concessão. Com uma eleição de imposto especial 83 (b), os funcionários não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a mais impostos até as ações serem vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes do estoque seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que o estoque é mantido como um capital social). No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a nenhum reembolso de impostos anteriormente pagos ou a uma perda de imposto com respeito às ações perdidas. Um imposto especial 83 (b) eleição deve arquivar por escrito com o Internal Revenue Service (IRS) o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o funcionário deve enviar uma cópia do formulário de eleição do Special Tax 83 (b) para o empregador e incluir uma cópia ao preencher a declaração anual de imposto de renda. Decidir se fazer um imposto especial 83 (b) Eleição Se fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): Estabeleça a base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, ao invés de quando as ações forem adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como base de custo das ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações possam ter mudado de valor. Controle o tempo de reconhecimento futuro de renda. O ganho (ou perda) só seria reconhecido quando o estoque fosse realmente vendido e não fosse desencadeado pelo caducidade das restrições na aquisição. Tratamento de ganhos de capital. Supondo que o estoque seja mantido como um capital social, os ganhos futuros (ou perdas) seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estarão sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital favoráveis. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): queda dos preços das ações. Se o preço das ações declinou durante o período de carência, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão e você poderia potencialmente usar algumas das ações que se apossem para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Risco de confisco. Se o prêmio de estoque restrito for perdido (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais em relação ao prêmio de estoque restrito. Além disso, não há reembolso sobre o imposto pago no prêmio de estoque restrito. Pagando o imposto de renda sobre os estoques de ações restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido à aquisição de ações líquidas da ndash ou pagamento em dinheiro. Os indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações mantidas para fins fiscais. As pessoas que optam por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto devem ter o valor apropriado de caixa em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que foram adquiridas. Tratamento do imposto de renda federal